Alíquotas Simples Nacional - Serviços
Receitas de serviços vinculados à locação de bens imóveis e corretagem de imóveis do de que trata o § 5º-B do artigo 18 da Lei Complementar nº 123/2006 (vigência a partir de 1º.01.2018) e serviços descritos no inciso V quando o fator “r” for igual ou superior a 28%
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir da fórmula: AE = [(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12 |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
CÁLCULO DO DAS
Para descobrir quanto uma empresa pagará de impostos é necessário levar em conta o RBT12 (Receita Bruta nos últimos 12 meses - exceto empresas em início de atividade, vide pergunta 7.4 do Portal do Simples Nacional na Receita Federal) e o RPA (Receita Bruta do período de apuração).
Dados do exemplo abaixo: RBT12 de R$200 mil e RPA (Receita Bruta do período de apuração) de R$50 mil.
Alíquota Efetiva (AE)
AE = [(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12
AE = [(200.000 x 11,2%) - 9.360] / 200.000
AE = 6,52%
Valor do DAS a ser pago
Fórmula = RPA x AE
Cálculo = R$50.000 x 6,52%
DAS a ser pago = R$3.260
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DE TRIBUTOS - ANEXO III*
Para saber qual é a parcela destinada para cada tributo do DAS é necessário validar em qual faixa de faturamento a empresa está.
| FAIXAS | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | CPP | ISS* |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1a Faixa | 4% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| 2a Faixa | 4% | 3,50% | 14,05% | 3,05% | 43,40% | 32% |
| 3a Faixa | 4% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 4a Faixa | 4% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 5a Faixa | 4% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50%** |
| 6a Faixa | 35% | 15% | 16,03% | 3,47% | 30,50% | - |
* Esta tabela é utilizada especificamente pelos órgãos fiscalizadores
** O percentual máximo pago ao ISS será de 5%. A diferença deste valor será repartida de forma proporcional aos demais tributos. Na quinta faixa, quando a alíquota efetiva (AE) for superior a 14,92537% a repartição dos tributos será feita da seguinte forma:
| IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | CPP | ISS* | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% | (Alíquota efetiva – 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva – 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva – 5%) x 19,28% | (Alíquota efetiva – 5%) x 4,18% | (Alíquota efetiva – 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 5% |
