Contabilidade online para lucro presumido: as peculiaridades da gestão contábil nesse regime de tributação

No Brasil, existem basicamente três regimes de tributação nos quais ficam definidas as regras para cálculo e recolhimento de impostos das pessoas jurídicas e cumprimento das obrigações fiscais e tributárias.

Um desses regimes é o Lucro Presumido, que é o segundo com mais empresas enquadradas (o primeiro é o Simples Nacional).

Para manter o negócio em conformidade com a legislação tributária, a contabilidade online para empresas optantes pelo Lucro Presumido é uma boa opção.

Convidamos você a continuar a leitura para entender o que é e como funciona a contabilidade online para Lucro Presumido e, assim, pode contar com uma gestão tributária adequada para o seu negócio.

Nas próximas linhas, você vai descobrir como é feito o cálculo dos tributos e quais obrigações precisam ser observadas e cumpridas.

Veja mais: Simples nacional, lucro real e lucro presumido: qual usar?

O que é a contabilidade online?

A contabilidade online é uma modalidade em que a gestão contábil da empresa é feita por meio de uma plataforma virtual.

Todos os dados e documentos relevantes para a contabilidade são armazenados em um sistema online. Além disso, dispensa-se a necessidade de encontros presenciais com o contador; toda a comunicação é feita à distância.

Na contabilidade online, várias tarefas podem ser automatizadas, o que ajuda a reduzir erros, simplificar processos e otimizar o tempo dedicado à gestão contábil.

Veja mais sobre a contabilidade online este vídeo:

Veja também: MEI - O que é contabilidade online, como funciona e 10 vantagens

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é um regime de tributação em que a Receita Federal presume que um percentual específico do faturamento bruto da empresa é o lucro que ela obteve.

Nesse regime, os tributos incidem sobre uma estimativa de lucro. Tendo isso em vista, optar por esse regime pode ser vantajoso para a empresa caso o lucro real dela seja superior à presunção estabelecida pela lei.

As alíquotas de presunção variam de acordo com a natureza das atividades econômicas exercidas pela empresa:

 
• 1,6%: revenda de combustíveis e gás natural;
 
• 8%: comércio em geral, indústria, transporte de cargas, atividades de imobiliárias e serviços hospitalares;
 
• 16%: serviços em geral e transporte que não seja de cargas;
 
• 32%: serviços profissionais que requerem formação técnica ou acadêmica, administração de bens móveis ou imóveis, locação e construção civil.

Caso a mesma empresa exerça atividades econômicas com percentuais de presunção diferentes, a tributação deverá ocorrer separadamente em cima dos ganhos de cada atividade.

Para ser optante do Lucro Presumido, o faturamento anual da empresa não pode ultrapassar R$ 78 milhões.

Leia mais: Aprenda a como decidir entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para sua empresa

Como funciona a contabilidade online para Lucro Presumido?

A contabilidade online para Lucro Presumido precisa se atentar a algumas peculiaridades desse regime tributário. Veja a seguir quais são elas.

Recolhimento dos impostos

Na contabilidade online para Lucro Presumido, os tributos são recolhidos individualmente. Diferentemente do Simples Nacional, os impostos não são pagos de maneira unificada em uma guia (DAS).

Base de cálculo do IRPJ e da CSLL

A contabilidade online focada em empresas de Lucro Presumido deve se atentar também à base de cálculo dos tributos federais.

A incidência do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de 15% e 9%, respectivamente, sobre a parcela de presunção do lucro. O recolhimento é feito trimestralmente.

Suponhamos, então, que um escritório de arquitetura tenha obtido um faturamento bruto de R$ 150 mil nos três primeiros meses de 2021.

Por se tratar de uma atividade econômica que requer formação acadêmica, a taxa de presunção de lucro aplicada sobre o faturamento é de 32%. Logo:

 
• R$ 150 mil x 32% = R$ 48 mil (base de cálculo do IRPJ e da CSLL)

Portanto, basta multiplicar o valor das alíquotas do IRPJ e da CSLL pela base de cálculo. No caso do Imposto de Renda, deve acrescentar mais 10% sempre que o lucro presumido for superior a R$ 20 mil.

Vencimentos dos tributos

Conforme mencionamos anteriormente, o IRPJ e a CSLL devem ser pagas trimestralmente, seguindo calendário civil. O pagamento deve ser feito até o último dia do mês em que se encerra o trimestre.

Os Documentos de Arrecadação das Receitas Federais (DARFs) são emitidos no site da Receita Federal sob os códigos 2089 (IRPJ) e 2372 (CSLL).

Já o PIS e a Cofins são tributos que vencem todo dia 25 de cada mês. A DARF de ambos também é emitida no site da RFB. Os códigos são 8109 (PIS) e 2172 (Cofins).

Obrigações acessórias

Para optantes do Lucro Presumido, a contabilidade online também se encarrega de garantir o cumprimento de todas obrigações acessórias da empresa, como:

 
• Livro Diário;
 
• Livro Razão;
 
• Escrituração Contábil Digital (ECD);
 
• Escrituração Fiscal Digital (EFD);
 
• Relação Anual de Informações Sociais (RAIS);
 
• Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF).

Leia também: Impostos pagos por MEs optantes pelo Simples Nacional

Viu como funciona a contabilidade online para lucro presumido? Se a sua empresa é adepta desse regime tributário, invista na consultoria online de gestão contábil e garanta a regularidade do seu modelo de negócio para que ele se mantenha sempre produtivo e eficiente.

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